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[离岸金融]企业如何运用离岸公司进行返程投资?

更新时间:2019-07-25阅读:162

近年来,返程投资现象在中国逐渐增多,对中国外国直接投资的影响更是越来越大,逐渐成为人们关注的焦点。而返程投资作为我国利用外资过程中的一种特殊现象,一直广受关注,那么企业如何运用离岸公司进行返程投资?



什么是返程投资?

返程投资是指境内居民通过其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资(包括可转换债融资)为目的而直接设立或间接控制的境外企业,即通常所说的特殊目的公司,在境内开展的直接投资活动。

FDI中的返程投资(Round—tripping Capital),也称为“假外资”、回流资本或迂回资本,是指由境内的资本通过各种渠道流通到境外,以外国直接投资的名义再返回到境内的投资。

它包括但不限于以下方式:

(1)购买或置换境内企业中方股权。
(2)在境内设立外商投资企业。
(3)通过该企业购买或协议控制境内资产。
(5)协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业。
(6)向境内企业增资。

离岸公司返程投资的目的

根据返程投资的目的不同,可以分为两大类:

(1)直接和境外融资运作相联系,一般不涉及资金的实际出境,只是股权的跨境转移,且完成融资后会导致增量资本入境。

(2)与过渡性的资本外出相联系,直接表现为资本跨境的往复运动,但一般不涉及增量资本入境。

像是香港、英属维尔京群岛(BVI)、开曼群岛等国际离岸注册地早已成为我国外国(地区)直接投资的主要来源地,特别是维尔京群岛、开曼群岛等小岛屿,对华投资总额和比例不断上升,英属维尔京群岛已连续多年成为对华投资最多的地区。

而在这些国际离岸注册地对华投资中,返程投资占了很大比例。

企业如何运用离岸公司进行返程投资?

早期的返程投资主要表现为货币资金的跨境实际流动,或者以跨境并购为主要手段,为境内资本权益的跨境转移,甚至有人称之为内资企业的外资化“运动”。

而返程投资的产生,是运用外资政策、资本市场发展、税收制度改革、资本项目管理等多方面因素综合作用的结果,它有着复杂的国内制度背景,其动机是多元的,对于国内经济发展、金融稳定、社会公正的影响也是多方面的。

尽管返程投资的过程可能涉及一层或多层境外壳公司及复杂的关联资本交易,但实际上相关资本或股权的最终控制人仍是境内居民。

境内投资者大多选择香港地区或其他国际离岸注册地作为境外关联企业注册地,例如英属维尔京群岛(BVI)、开曼群岛、百慕大、塞舌尔和萨摩亚等国际离岸注册地。而在诸多优惠政策中起最主要作用的便是所得税优惠政策。

主要表现为以下几个方面:

(1)税率优惠。
(2)减免税优惠。
(3)退税优惠。
(4)扣税起算日期优惠。

离岸公司返程投资如何进行外汇登记?

以香港离岸公司为例,一般内地企业想经过返程出资“内资”转“外资”,可能会在外汇挂号上出现问题,内地企业注册了香港离岸公司后,要想合法进行返程出资的话,需求到当地外汇局请求处理外汇挂号。

实践操作中,内地企业能够学习以下几种解决办法:

能够在注册香港公司前,就事前处理相关外汇挂号,在经过其他途径更改实际法人的性质,以到达经过特别意图公司返程出资的意图。

如果已经注册好了香港离岸公司,而且已在境外建立或操控特别意图公司并已完结返程出资,但没有处理境外出资外汇挂号,就是没有合法的进行返程出资。这时不用忧虑,依照法规,到所在地外汇局补办境外出资外汇挂号即可。

内地企业如果想要经过香港离岸公司返程出资外汇挂号的话,需求充分了解相关外汇方针,如果不太了解的状况,一般在处理外汇挂号时企业处于被动位置。而挑选托付署理组织代为挂号,因为署理组织的组织性质和长期的合作关系,一般经过审阅的概率会大许多。
benca
2019.07.25

离岸注册地来说香港和开曼群岛哪个比较好?

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